Практическая часть

Анализ прибыли от продаж на основе маржинального дохода

Показатели	Условное обозначение	Базисный период 0	Отчётный период 1	Отклонение	Темп изменения, %
Выручка от продажи (без НДС и акцизов), тыс. руб.	N	6538,9	7253,4	714,5	110,9
Переменные расходы, тыс. руб.	Cпер	5824,1	6396,1	572,0	109,8
Переменные расходы на 1 руб. выручки от продаж	0,891	0,882	-0,009	99,0
Маржинальный доход, тыс. руб.	МД	714,8	857,3	142,5	119,9
Маржинальный доход на 1 руб. выручки	md	0,109	0,118	0,009	108,2
Постоянные расходы, тыс. руб.	Cпост	379,6	452,6	73,0	119,2
Прибыль от продаж, тыс. руб.	П	335,2	404,7	69,5	120,7
Рентабельность продаж, %	Rпр	5,1	5,6	0,5	109,8

Таблица1

МД = П+ C_пост

R_пр =

Факторная модель1

• а) изменение прибыли под влиянием выручки составит :
• б) изменение прибыли в результате снижения удельных переменных расходов:

в) влияние постоянных расходов на прибыль определяется величиной абсолютного отклонения постоянных расходов, но с обратным знаком:

Общее отклонение составит:

77,88+6528 – 73,0 = 70,16 (?70) тыс. руб.

Вывод: по полученным данным прямые переменные расходы из расчёта на 1 рубль продукции уменьшились, что привело к росту прибыли в сумме 65,28 тыс. руб. Относительное влияние на прибыль в размере 73,0 тыс. руб. оказал рост постоянных расходов, связанных с содержанием основных средств и административно-управленческого персонала.

Факторная модель2

Для анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции используем данные, сведённые в таблицу

Таблица 2